​

اظهارنامه مالیاتی

ثبت پایتخت > اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی درواقع نشان دهنده وضعیت مالی شرکت ها است که هر ساله توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به منظور محاسبه مالیات به اداره امور مالیات پرداخت می شود. سازمان امور مالیات به منظور توسعه خدمات، از سال 1390 این اظهارنامه را در سامانه خود بارگذاری کرده است. ثبت پایتخت به پشتوانه سال ها تجربه و استفاده از دانش متخصصین این حوزه، اطلاعات تکمیلی در خصوص تهیه اظهارنامه مالیاتی و همچنین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی را برای شما عزیزان در ذیل تشریح می کند.

چه اشخاصی مشمول تنظیم و ارائه اظهارنامه می باشند؟

مطابق ماده 1 ق م م، کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی صاحب ملک در ایران
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی مقیم ایران که در ایران یا خارج درآمد کسب می کنند.
کلیه اشخاص حقیقی ایرانی مقیم خارج که در ایران درآمد کسب می کنند.
کلیه اشخاص غیر ایرانی که در ایران از طریق واگذاری امتیازات و روش های مشابه درآمد دارند.

افراد و گروه های معاف از مالیات

به موجب قانون مالیات مستقیم گروهی از افراد که از پرداخت مالیات معاف هستند در 14 ماده (ماده 132-146) ذکر شده اند.
سازمان های دولتی، شهرداری ها و کلیه سازمان هایی که دولت بودجه آن ها را تامین می کند.
سازمان های تعاونی کارگری، کارمندی،
عشایر، کشاورزی، صیادان، دانش آموزی و دانشجویان تنها نمونه ای از موارد معافیت هستند.
با توجه به زیاد بودن تعداد ماده های معافیتی که امکان توضیح در این بخش نیست،
مشاوران خبره و با تجربه ثبت پایتخت اطلاعات تکمیلی در این خصوص را به شما ارائه می دهند.
تنها کافی است با ما تماس بگیرید.

مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی

سال مالیاتی از اول فروردین هر سال تا آخر اسفند همان سال است.
مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی تا پایان 4 ماه اول سال می باشد.
برای اشخاص حقوقی، سال مالی شرکت به موجب اساسنامه تعیین می گردد که ممکن است با سال مالیاتی متفاوت باشد،
که درآمد سال مالی مبنای تعیین مالیات در نظر گرفته می شود.

شیوه های ارائه اظهارنامه

پرداخت مالیات می تواند به دو شکل خود اظهاری یا علی الرأس انجام شود.
در خود اظهاری، اشخاص حقیقی و حقوقی میزان درآمد سالیانه خود و میزان پرداخت مالیات را اعلام می کنند،
کارشناسان سازمان امو مالیاتی در تعیین میزان مالیات دخالت چندانی ندارند.
از این رو اظهارنامه ای تهیه می شود که کل درآمد حاصله، حقوق کارمندان،
کلیه هزینه ها، دارایی و … قید می شود و سپس معافیت مالیاتی از آن کسر می گردد و مبلغ مالیات مشخص می شود.
البته کارشناسان سازمان باید صحت مطالب، عدم نقض قوانین و … را تایید نمایند،
بعد از تایید آن ها مالیات دریافت می شود.
اگر اظهارنامه به سازمان دارایی تحویل داده نشود یا کارشناسان صحت اطلاعات آن را تایید نکنند،
مالیات به صورت علی الرأس محاسبه می شود. یعنی نظر کارشناس ملاک تعیین مالیات قرار می گیرد.

مدارک لازم برای تنظیم اظهارنامه

• اطلاعات هویتی شرکت مانند: مجوز کسب و کار، آگهی روزنامه و …
• اطلاعات لازم برای تشکیل پرونده مانند: کد اقتصادی، کد رهگیری و…
• ارائه تراز آزمایشی و کل
• صورت سود و زیان
• صورت گردش مواد اولیه، کالاهای ساخته شده و موجودی
• مشخصات ملک
• صورت گردش تعدیلات سنواتی
• مشخصات قراردادهای پیمانکاری
• میزان درآمد و فروش
• ارائه فیش های مالیاتی قبلی
• ارائه شماره واحد مالیاتی، شماره پرونده و اداره کل که مربوط به پرونده مالیاتی است.
• مشخصات حسابدار رسمی مانند نام، شماره قرارداد و شماره عضویت
• مشخصات سهامداران از قبیل میزان و مبلغ سهام آن ها
• مشخص کردن تعداد کارکنان در انتهای دوره مالی
• ارائه شماره حساب بانکی و گردش پایان دوره
• شماره فیش حق تمبر افزایش سرمایه
• شماره ثبتی دفاتر کل و روزنامه، مانده سود و زیان
• اطلاعات مربوط به صادرات و واردات برای شرکت های بازرگانی
• صورت کالاهای فروش رفته

تهیه اظهارنامه مالیاتی

برای تهیه اظهارنامه مالیاتی ، ابتدا به سامانه امور اقتصاد و دارایی مراجعه نمایید و در قسمت ثبت نام الکترونیکی، مراحل زیر را طی کنید.

1- پیش ثبت نام

در ابتدا، گزینه ورود به پیش ثبت نام الکترونیک را کلیک کنید و نوع مودی و شماره ملی را وارد نمایید تا صفحه پیش ثبت نام برای شما باز شود.
در این مرحله، اطلاعات مربوط به شرکا، اعضاء و اطلاعات پایه را وارد کنید و بر روی تایید نهایی کلیک نمایید.
در صورتی که تا 7 روز اطلاعات را تایید نکنید، به صورت خودکار پرونده شما حذف می شود و باید این مرحله از تهیه اظهارنامه مالیاتی را دوباره طی کنید.

2- سنجش صحت اطلاعات

اطلاعات وارد شده در مرحله قبل با استعلام ازمراکز مربوطه بررسی می شوند.
چنانچه مغایرتی وجود داشته باشد، پیامکی مبنی بر اصلاح اطلاعات برای شما ارسال می شود و شما باید مجددا مرحله یک را تکرار کنید.

3- تنظیم و ارسال اطلاعات کاربری

پس از تایید اطلاعات پیش ثبت نام، نام کاربری و رمز عبور برای شما پیامک زده می شود،
این اطلاعات کاملا محرمانه هستند و نباید در اختیار دیگران قرار دهید.

4- ثبت نام الکترونیکی

از طریق نام کاربری و رمز عبور وارد قسمت ثبت نام شوید.
تمامی اطلاعات خواسته شده در فرم های مربوطه را در این قسمت وارد کنید و گزینه تایید نهایی را انتخاب نمایید.
البته اطلاعات پیش ثبت نام را نیز در این مرحله می توانید ویرایش کنید.

​

جداول فرم اظهارنامه:

شامل جداول:
۱: پرداختی ‌های اظهارنامه
۲: مجوز‌ تأسیس و بهره ‌برداری
۳: لیست نام اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل
4: فهرست دفاتر رسمی
۵: اطلاعات بورس سهام
۶: درآمد‌هایی که مالیات های آن پرداخت شده
۷: درآمد‌های معاف
۸: استهلاک زیان سنواتی
۹: معافیت‌های مالیاتی
۱۰: توسعه، نوسازی و بازسازی واحد‌های صنعتی و معدنی
۱۱: بخشودگی‌ها و معافیت‌ درآمد حاصل از فعالیت‌های خارج از کشور
۱۲: فعالیت‌های توافقنامه‌های مالیاتی بر مبنای ماده ۱۶۸ ق. م. م.
۱۳: ثبت کمک‌های مالی پرداختی
۱۴: ترازنامه
۱۵: صورت سود و زیان
۱۶: گردش حساب سود و زیان انباشته
۱۷: موجودی مواد و کالاها
۱۸: سرمایه
۱۹: انواع محصولات به ترتیب بیشترین فروش
۲۰: بهای تمام شده کالای فروش رفته
۲۱: بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری یا خدمات
۲۲: تعداد کارکنان
۲۳: درآمد ناخالص پیمانکاری یا خدمات
۲۴: فهرست صادرات
۲۵: اطلاعات مالک یا مالکین
۲۶: اطلاعات سرمایه‌گذاری خارجی

انواع اظهارنامه های مالیاتی

آشنایی با انواع آن باعث اقدام به موقع و جلوگیری از پرداخت جریمه می شود.

اظهارنامه اشخاص حقیقی یا مالیات بر درآمد مشاغل:

اظهارنامه مربوطه باید در دو نوع انفرادی و مشارکتی تا پایان خرداد ماه تسلیم اداره امور مالیاتی شود.
امسال با توجه به شیوع کرونا تا آخر مرداد 99 فرصت داده شده است.

اظهارنامه اشخاص حقوقی:

شرکت هایی که پایان سال مالی آن ها آخر اسفند ماه است باید تا پایان تیر اظهارنامه خود را تسلیم اداره امور مالیاتی کنند.

مالیات بر ارزش افزوده:

به صورت فصلی محاسبه می شود.

اظهارنامه برآوردی:

در صورتی که فرد اقدام به خود اظهاری نکند، کارشناس سازمان امور دارایی مالیات وی را محاسبه می کند.

مالیات بر درآمد مشاغل خودرو:

شامل دارندگان خودروهای عمومی، تاکسی، باربری و راه سازی می شود که می توانند با مراجعه به دفاتر پیشخوان یا اداره پست اقدام به خود اظهاری کنند.

مالیات بر ارث:

بر حسب نوع ارث و طبقه وارثان تعیین می شود.

اظهارنامه اموال وقف، نذر، حبس:

باید حداکثر ظرف 3 ماه پس از تاریخ فوت یا حسب مورد اقدام به ثبت درخواست کرد.

مالیات بر املاک:

مشمول افرادی است که ملک خود را اجاره می دهند و تا پایان شهریور برای ثبت درخواست خود فرصت دارند.

اظهارنامه جایگزین:

در صورتی که اظهارنامه اصلی قبل از پایان تیر ماه ارسال شده و اشتباهاتی داشته باشد،
پیش از 31 تیر ماه می توان اظهارنامه جایگزین را تنظیم و ارسال کرد.

اظهارنامه اصلاحی:

در صورتی که اصلاح اشتباهات اظهارنامه اصلی پس از موعد مقرر باشد باید این سند را ارسال نمود.

اظهارنامه انحلال شرکت:

شامل دو نوع اظهارنامه آخرین دوره عملیات شخص حقوقی و اظهارنامه دارایی ها و بدهی های شرکت است.

اظهارنامه معافیت از مالیات سالانه مستغلات

مربوط به اشخاص حقیقی است که هیچ گونه درآمدی ندارند.

عدم ارائه اظهارنامه چه تبعاتی دارد؟

طبق ماده 192 ق م م، برای اشخاص حقوقی در صورت عدم ارائه اظهارنامه،
جریمه ای معادل 30% مالیات متعلقه در نظر گرفته می شود.
و جریمه اشخاص حقیقی 10% مالیات متعلقه می باشد که برای هر دو گروه غیر قابل بخشش است.

تا چه زمانی می توان اظهارنامه اصلاحی را تسلیم نمود؟

متقاضیان باید ظرف مدت یک ماه بعد از تاریخ تسلیم اظهارنامه نسبت به تصحیح آن اقدام کنند.
البته توجه داشته باشید اشتباهات محاسباتی را می توانید اصلاح کنید ولی نمی توانید تمامی اطلاعات قبلی را پاک کنید.
همچنین تاریخ اصلاح ملاک نیست، بلکه تاریخ تسلیم اول برای بررسی مالیات در نظر گرفته می شود.
ولی ملاک بررسی اداره مالیات، تغییرات در اظهارنامه اصلاحی است که کد رهگیری آن را دریافت کرده باشید.

چگونه باید آدرس اشتباه را در فرم مالیاتی اصلاح کرد؟

به بخش انفورماتیک اداره دارایی اطلاع دهید تا با تایید ممیز سازمان، اصلاحیه انجام شود.

شرکت ثبت پایتخت با سال ها تجربه و بهره گیری از دانش وکلای خبره و کارشناسان حرفه ای خود،
شما عزیزان را در تهیه اظهارنامه مالیاتی و کلیه امور مربوط به شرکت ها راهنمایی می کند.
در صورت تمایل برای دریافت مشاوره در خصوص مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای هر گروه و کسب اطلاعات تکمیلی با شماره های زیر تماس نمایید:
88742720 – 88174757
22845837 – 22890428

خدمات دیگر ما

• دفاتر پلمپ
• رتبه بندی

• کد اقتصادی
• کارت بازرگانی

• ثبت شرکت
• ثبت برند
• ثبت تغییرات

​